Das ABC der Aktienoptionen

Veröffentlicht am : 18 Juli 20213 minimale Lesezeit

Als Leistungsanreiz beginnen viele Unternehmen, ihren Mitarbeitern die „Option“ anzubieten, Aktien des Unternehmens als Teil ihres Vergütungspakets zu kaufen. Diese „Optionen“ werden als Aktienoptionen bezeichnet und bieten dem Mitarbeiter eine einzigartige Möglichkeit, sein Vermögen zusammen mit den Aktionären des Unternehmens zu vermehren. Der Mitarbeiter, der Aktienoptionen des Unternehmens erhält, sollte die Eigenschaften der verschiedenen Arten von Aktienoptionen gut verstehen, um ihre potenziellen Vorteile zu maximieren.
Eine Aktienoption ist ein Recht, das ein Unternehmen einem Mitarbeiter einräumt, eine oder mehrere Aktien des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt und einem vorher festgelegten Kaufpreis zu erwerben. Der Mitarbeiter profitiert, wenn der Wert der Aktien des Unternehmens nach der Gewährung der Aktienoptionen über den vorher festgelegten Kaufpreis hinaus steigt und der Inhaber die Aktien des Unternehmens mit einem Abschlag erwerben kann. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: nicht-qualifizierte Aktienoptionen und Incentive-Aktienoptionen.
Nicht-qualifizierte Aktienoptionen (NQSO) werden den Mitarbeitern aufgrund ihrer Flexibilität und minimalen Anforderungen häufiger angeboten als Incentive-Aktienoptionen. NQSOs gewähren dem Mitarbeiter das Recht, eine bestimmte Anzahl von Arbeitgeberaktien zu einem bestimmten, vorher festgelegten Preis zu erwerben. Wenn der Mitarbeiter die Arbeitgeberaktien erwerben möchte, übt er die Option aus und kauft die Arbeitgeberaktien zum vorher festgelegten (Ausübungs-)Preis. Wenn der Wert der Aktien über den vorher festgelegten Preis hinaus gestiegen ist, hat der Mitarbeiter den Vorteil erhalten, die Aktien mit einem Abschlag zu erwerben. Die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert (gemeinhin als Schnäppchenelement bezeichnet) ist für den Arbeitnehmer als normales Einkommen zu versteuern und kann bis zu 35 % betragen.
Die andere Art der Aktienoption ist die Incentive Stock Option (ISO). Im direkten Gegensatz zu einer nicht qualifizierten Aktienoption gibt es keine Einkommenssteuerfolgen, wenn ein Mitarbeiter die Option ausübt, um die Aktien des Arbeitgebers zu kaufen. Die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert (Bargain-Element) ist erst bei der endgültigen Veräußerung der Arbeitgeberaktien zu versteuern. Mit anderen Worten: Ein Gewinn wird erst dann erfasst, wenn die Aktien des Arbeitgebers verkauft werden und nicht, wenn die Option ausgeübt wird. Wenn die Aktien über einen angemessenen Zeitraum gehalten werden, bevor sie verkauft werden, kann der gesamte erfasste Gewinn für die Behandlung langfristiger Kapitalgewinne qualifizieren, was einem maximalen Satz von 15 % entspricht.
Die Teilnahme an einem ISO-Programm ermöglicht es einem Mitarbeiter, eine Reihe von Steuervorteilen zu erhalten. Aber mit diesen Steuervorteilen kommt zusätzliche Komplexität, die man im Auge behalten und verstehen muss. Um sich beispielsweise für die vorteilhafte langfristige Kapitalertragsbesteuerung zu qualifizieren, muss der Mitarbeiter die Aktien für mindestens zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung der ISO und für mindestens ein Jahr ab dem Datum der Ausübung der Option halten. Dies wird allgemein als die „2-Jahres- / 1-Jahres-Regel“ bezeichnet. Wenn der Mitarbeiter die Aktien verkauft, bevor diese Anforderungen erfüllt sind, wird der Gewinn aus den Aktien als normales Einkommen im Jahr des Verkaufs besteuert, wodurch die ISO im Wesentlichen in eine nicht qualifizierte Aktienoption umgewandelt wird.
Eine zusätzliche Komplexität einer ISO, die der Mitarbeiter im Hinterkopf behalten sollte, ist die mögliche Folge einer alternativen Mindeststeuer (AMT) bei Ausübung einer ISO. Aus diesem und anderen Gründen bleibt es wichtig, mit Ihrem Finanzberater und Steuerfachmann zusammenzuarbeiten, wenn Sie die Strategien bewerten, um die Möglichkeiten und Vorteile von Aktienoptionen voll auszuschöpfen.

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